Verkopen zakelijke auto en btw

09 februari 2022

Mijn zakelijke auto verkopen en de btw

In dit artikel behandel ik de btw bij verkoop van een zakelijke auto. Dit is fiscaal gezien een lastig onderwerp. Dit artikel is relevant voor je als je voldoet aan de volgende 2 eisen:

je hebt een eenmanszaak en geen bv
de auto is een bedrijfsmiddel en geen handelsvoorraad

Update artikel: 22-06-2020

1. Ik ga mijn zakelijke auto verkopen, moet ik hierover btw rekenen?

Dit hangt van de keuze af die je hebt gemaakt bij aanschaf van de auto. Is het een zakelijke auto voor de btw of niet?

Zakelijke auto voor de btw --> Je rekent btw tegen het tarief van 21%.
Geen zakelijke auto voor de btw --> je rekent geen btw

De belastingdienst zegt:

Als u een auto helemaal of gedeeltelijk voor uw onderneming gebruikt, maakt u voor de btw zelf de keuze: of u rekent de auto tot uw privévermogen of u rekent de auto tot uw ondernemingsvermogen. De keuze die u hebt gemaakt voor de inkomstenbelasting, speelt hierbij geen rol. Ook niet als de auto voor de inkomstenbelasting verplicht als een auto van uw onderneming wordt aangemerkt.

Bron: Keuzemogelijkheden auto

2. Hoe maak ik een keuze bij aanschaf?

Deze keuze gaat vanzelf. Als je bij aanschaf de btw terugvraagt dan is het een zakelijke auto voor de btw. Als je geen btw terugvraagt bij de aanschaf dan is het een privé-auto voor de btw.

Extra informatie

Deze keuze wordt vermogensetikettering voor de btw genoemd.

3. Ik wil een 2e hands auto zakelijk rijden, is dat mogelijk?

Ja, dat is mogelijk. Dit artikel gaat alleen over de btw. Voor de inkomstenbelasting gelden weer andere regels, zie het artikel De auto, kostenaftrek en btw voor een totaaloverzicht.

Extra informatie

Ook voor de inkomensbelasting heb je de keuze zakelijk of privé rijden, dit wordt vermogensetikettering voor de inkomstenbelasting genoemd. Deze keuze staat los van de keuze voor de btw.

4. De auto is privé voor de btw, kan ik dan nog wel de btw terugvragen van de gebruikerskosten?

Ja, dit is mogelijk. De btw voor de zakelijke gebruikerskosten mag je altijd terugvragen, welke keuze je ook maakt. Het is namelijk niet de bedoeling dat een ondernemer btw betaalt voor zaken die hij gebruikt voor zijn onderneming.

Het is echter meestal niet zinvol om alleen de btw terug te vragen van de gebruikerskosten vanwege de btw-bijtelling.

Btw op gebruikerskosten

De volgende btw mag je terugvragen:

Btw op tankkosten
Btw op onderhoud
Btw op de wasstraat

Let op

De btw op een verbetering of uitbreiding van de auto mag je niet terugvragen. De auto is immers privé voor de btw.

De volgende vragen gaan over de auto zakelijk voor de btw.

5. De auto is zakelijk voor de btw en nu moet ik btw rekenen bij de verkoop, mag ik de margeregeling toepassen?

Nee, deze mag je niet toepassen. De margeregeling is alleen voor handelaren in 2e hands goederen. De auto is dan bedrijfsvoorraad in plaats van een bedrijfsmiddel.

Je moet dus het reguliere tarief van 21% gebruiken.

6. Ik verkoop de auto met btw, hoe communiceer ik de verkoopprijs?

Dit hangt ervan af aan wie je de auto verkoopt:

Particulier --> verkoopprijs inclusief btw
Ondernemer --> verkoopprijs exclusief btw

Let op: het is niet toegestaan om bij een particulier de prijs te vermelden exclusief btw en deze later in rekening te brengen.

7. Moet ik een factuur maken bij verkoop

Het hangt van de situatie af of je een factuur moet maken:

1. Verkoop met btw aan een ondernemer --> Je bent verplicht om een factuur te maken.

2. Verkoop met btw aan een particulier--> Je bent niet verplicht om een factuur te maken, dit kan wel handig zijn voor je eigen administratie. De btw staat dan meteen goed.

3. Verkoop zonder btw --> Je bent niet verplicht om een factuur te maken.

Tip

Het is altijd verstandig om een kleine verkoopovereenkomst te maken bij verkoop van een 2ehands auto. In België is dit bijvoorbeeld verplicht. Dit voorkomt discussie achteraf.

Je zet hierin wat je verkocht hebt en de afgesproken prijs, handtekening eronder en klaar.